多项选择题
内部控制包涵的政策与程序有（）。
- A.保存充分、适当的记录，准确、公允的反映企业的交易和事项
B.合理保证按照企业会计准则的规定编制财务报表
C.合理保证收入和支出的发生以及资产的取得、使用或处置经过适当授权
D.合理保证及时防止或发现未经授权的、对财务报表有重大影响的交易和事项
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多项选择题
内部控制审计步骤有（）。
A.计划审计工作
B.实施审计工作
C.评价控制缺陷
D.完成审计工作 -
多项选择题
自上而下的方法是CPA识别风险及选择拟测试的控制的思路，但并不一定是实施审计工作的顺序。自上而下方法的步骤有（）。
A.从财务报表层次初步了解内控整体风险
B.测试企业层面控制、测试业务层面控制
C.了解错报的可能来源
D.选择拟测试的控制 -
多项选择题
在下列（）情况之一，企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷。
A.未实现规定的控制目标
B.未执行规定的控制活动
C.突破规定的权限
D.不能及时提供控制运行有效的相关证据
