问答题
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2014年12月相关经营业务如下:(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用4万元和保险费用3万元,已取得海关的完税凭证及相关的增值税专用发票和保险费发票;
(2)受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额86万元,加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和辅助材料的含税金额共计46.8万元,该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格;
(3)收购免税农产品一批,支付收购价款70万元,委托运输企业(小规模纳税人)运输,运输费用为10万元,取得税务机关代开的货运增值税专用发票,当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部;
(4)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,支付不含税运输费用20万元,取得货运增值税专用发票,待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%),经查实应由运输单位赔偿;
(5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品,当月销售给其他商场并开具增值税专用发票,取得不含税销售额650万元;直接销售给消费者个人,开具普通发票,取得含税销售额70.2万元;
(6)销售除化妆品以外的其他非应税消费品商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,月末前收回全部货款,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元;
(7)取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。(注:关税税率20%,化妆品消费税税率30%;当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定,并经过税务机关认证)。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税;
(2)计算该公司进口环节应缴纳的消费税;
(3)计算该公司进口环节应缴纳的增值税;
(4)计算该公司委托加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加总和;(5)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和;
(6)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和;
(7)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和;
(8)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税;
(9)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加总和(不包括代扣代缴的部分)。
(1)进口环节应缴纳关税=(220+4+20+11)×20%=51(万元)(2)进口环节应缴纳消费税=(220+4+20......
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问答题
计算问答题:位于市区的某房地产开发企业建造写字楼,2014年发生的相关业务如下:取得土地使用权支付金额4160万元,并依法缴纳契税;写字楼开发成本3000万元;写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,签订租赁合同,租期未定,当年取得租金收入15万元。(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用,契税税率为5%,不考虑地方教育附加)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额;(2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额;(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额;(4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金;(5)企业应缴纳的土地增值税。 -
问答题
计算问答题:(本题可用英文作答)约翰为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收入如下:(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元,另每月以实报实销方式取得住房补贴2000元,每月以现金方式取得伙食补贴200元;(2)2014年7月至12月将境内一处门面房出租,租赁期限1年,月租金4000元,当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费);(3)从外商投资企业取得红利12000元;(4)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元,通过国家机关向贫困地区捐款10000元,约翰不在该公司任职。要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)约翰每月取得住房补贴和伙食补贴是否应缴纳个人所得税。(无需计算金额)(2)计算2014年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税。(3)计算2014年约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税。(4)计算2014年约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税。(5)计算2014年约翰在中国境内合计应缴纳的个人所得税。 -
问答题
计算问答题:2014年10月,小明和他父母在国庆节期间安排了如下行程:(1)当地电信营业厅国庆大促销,推出"预存话费送手机"合约计划,用户在网24个月,选择286套餐,预存话费6096元,免费赠送一台价值6000元的苹果6手机,同时话费按24个月分月返还。(2)购买手机之后,去当地一家饭店用午餐,合计花费800元;另支付200元购买饭店自制的中秋节月饼1盒,准备将其赠送朋友(饭店不经常提供此项业务)。(3)第二天,小明全家通过旅行社报名参加华东五日游项目,支付旅游费用三人合计6000元,旅行社替小明全家支付给其他单位的住宿、餐费共计5200元。(4)到达目的地之后,小明全家参观了当地的博物馆,支付门票合计30元。(5)小明全家游览了当地某景区,三人合计支付门票150元;乘坐景区的观光车另支付三人车费90元。(6)小明旅游期间,从景区购买当地特产,通过邮局发包裹寄回家,支付邮局邮寄费用60元。(其他相关资料:不考虑起征点因素。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)分析电信企业该项"预存话费送手机"业务如何缴纳增值税(无需计算具体金额)。(2)计算饭店应缴纳的营业税。(3)计算饭店应缴纳的增值税。(4)旅行社取得的收入应缴纳的营业税。(5)博物馆取得的收入应缴纳的营业税。(6)景区取得收入应缴纳的营业税。(7)邮局取得收入应缴纳的增值税。
