问答题
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2010年12月相关经营业务如下:
(1)进口化妆品一批,支付境外的买价300万元,支付境外自己的采购代理人的购货佣金6万元,支付境外的经纪费4万元;支付运抵我国海关前的运输费用26万元,保险费用无法确定,经海关查实放行;支付从报关地运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元,取得运输公司开具的运输发票;
(2)受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额100万元,加工结束后向委托方收取加工费和代垫辅助费不含税金额50万元,开具增值税专用发票,该商贸公司无同类化妆品的市场价格;
(3)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,支付运输单位运输费用20万元,取得运输发票,当月由于管理不善丢失5%;
(4)将进口化妆品的80%重新加工制作为成套化妆品,当月销售给其他商场并开具增值税专用发票,取得不含税销售额720万元;直接销售给消费者个人,开具普通发票,取得含税销售额70.2万元;
(5)销售除化妆品以外的其他商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,由于购货方提前付款,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到不含税金额285万元;
(6)取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。
(注:关税税率20%,化妆品消费税税率30%;当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定,并经过税务机关认证。)
要求:
按下列顺序回答问题:
(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税;
(2)计算该公司受托加工应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和;
(3)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和;
(4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和;
(5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和;
(6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税;
(7)计算该公司当月应缴纳的城建税和教育费附加。
(1)该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税:
①关税完税价格=(300+4+26)×(1+3&perm......
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问答题
计算题: 某建筑公司于2010年5月份发生下列业务: (1)该公司自建同一规格标准的楼房三栋,建筑安装成本共计6000万元,成本利润率10%,房屋建成后,该公司将其中一栋留作自用,一栋对外出租,预收两年租金收入400万元,另外一栋对外销售,取得销售收入3000万元。 (2)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元,付给有关单位广告制作费80万元, 支付电视台的广告发布费60万元。 (3)该公司下设非独立核算的娱乐中心,当月舞厅取得门票收入5万元,台位费收入1万元,点歌费收入0.5万元,销售烟酒饮料收入0.8万元,台球室取得收入5万元,保龄球馆取得营业收入10万元。 (4)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运输收入200万元;另取得联运收入300万元,支付给其他承运单位的运费150万元。 已知:当地省级人民政府决台球和保龄球适用的营业税率是5%,其他娱乐业适用营业税税率为20%。 要求: 根据上述资料,回答下列问题: (1)该公司第一笔业务应缴纳的营业税; (2)该公司第二笔业务应缴纳的营业税; (3)该公司第三笔业务应缴纳的营业税; (4)该公司第四笔业务应缴纳的营业税。 -
问答题
计算题: 某公司2010年发生以下业务: (1)签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材,但是实际执行时,该公司是用4000万元的A型钢材换取对方相同金额的B型钢材,但是双方未修改合同金额。 (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同,甲合同约定:由委托方提供主要材料(金额300万元),受托方代垫辅助材料(金额20万元),受托方另收取加工费50万元;乙合同约定:由受托方提供原材料(金额200万元)并收取加工费40万元。 (3)公司作为受托方签订技术开发合同两份,一份合同约定:技术开发金额共计1000万元,其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1;另一份合同约定:研究开发经费100万元,报酬按技术应用之后产品销售额的1%确定。 (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份,承包金额300万元,公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位,并签订相关合同。 (5)公司与某商业银行签订借款合同一份,借款金额为100万元,但是由于某种原因合同未执行。 要求: 根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)公司2010年签订的购销合同应缴纳的印花税。 (2)公司2010年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。 (3)公司2010年签订的技术合同应缴纳的印花税。 (4)公司2010年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。 (5)公司2010年签订的借款合同应缴纳的印花税。 -
问答题
计算题: 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼,2010年发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关税费160万元; (2)写字楼开发成本3000万元,其中含装修费用500万元; (3)当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元,财务费用为400万元,其中利息支出300万元,含加息50万元,能提供金融机构贷款证明,但是不能按房地产开发项目进行分摊; (4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。 (其他相关资料:该企业所在省规定,计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为10%;除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例是4%。) 要求: 根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额; (2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额; (3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额; (4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金; (5)企业应缴纳的土地增值税; (6)企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加; (7)企业应缴纳的房产税。
