多项选择题
案例分析题
甲公司为乙公司的母公司,甲公司拥有乙公司80%的股份,所得税税率为25%。有关内部交易资料如下:
(1)2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台,该设备成本400万元,售价526.5万元(含增值税,增值税税率为17%),另付运输安装费12万元。
(2)2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用,预计使用年限为5年,净残值为零,采用直线法计提折旧。税法规定,预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。
(3)2013年乙公司向甲公司销售一批存货,售价为500万元,该批存货的成本为400万元,未计提跌价准备。2013年末,甲公司对外出售存货的60%,期末该批存货的可变现净值为180万元。
(4)2013年末,甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元,计提的坏账准备余额为90万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
关于甲乙公司内部存货交易在2013年合并报表的会计处理中,正确的有()。
A.合并财务报表中应抵消资产减值损失的金额为20万元
B.合并工作底稿中应确认递延所得税资产5万元
C.合并报表工作底稿中应抵消存货40万元
D.合并工作底稿中应确认的递延所得税费用为10万元
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单项选择题
2013年度合并报表中,应抵消的应收账款项目的金额为()万元。
A.3000
B.90
C.2910
D.0 -
单项选择题
东方公司2013年应确认的汇兑损益为()万元人民币。
A.15
B.22
C.24
D.30 -
单项选择题
东方公司2013年应确认的合同费用为()万元人民币。
A.4200
B.4500
C.4420.2
D.4620
