单项选择题

下列各项中，需要计算缴纳增值税的有（）

A．销售不动产的同时一并销售的附着于不动产上的机器设备
B．提供矿产资源开采劳务
C．各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D．销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费

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单项选择题
下列行为中，属于增值税征税范围的有（）

A．销售商品房
B．进口设备
C．提供修理劳务
D．提供安装劳务
问答题
中国公民宋某是一家公司的营销主管，每月工资收入8000元，2010年取得的有关收入如下：（1）2010年1月除了取得正常工资外，还取得上年度不含税的全年一次性奖金30000元。（2）2010年5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费2万元，但宋某不能提供合法的财产原值凭证。（3）2010年6月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费l2000元，另外还取得1000元的福利卡一张。（4）2010年7月将其两套普通住房中的一套转让，取得转让收入100万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。已知该住房为宋某2002年以产权调换方式取得的城镇拆迁安置住房，按照《房屋拆迁补偿安置协议》约定，原房产价款为40万元，宋某为取得安置住房，需另支付货币20万元，取得房屋过程中又缴纳相关税费1万元；宋某对该住房进行装修，实际发生装修费14万元，能够提供相关证明。（5）2010年8月购买“打包”债权，实际支出为50万元，2010年9月处置该债权的40%，取得收入30万元，另支付债权处置过程中的评估费1万元，其他相关税费1万元。（6）2010年10月1日因公司裁员，与宋某解除了劳动关系，宋某取得一次性补偿收入80000元，已知当地上年职工平均工资20000元，宋某在该公司工作了3年。（7）2010年12月从境内某上市公司取得分配的股息、红利所得20000元；取得2010年全年的储蓄存款利息所得3000元。（8）当年还从境外A国取得两项所得，一项发表专业文章取得稿酬收入3800元，另一项是转让某专利取得收入7000元，已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税250元和1200元。要求：根据以上资料，回答下列问题：（1）计算宋某2010年工资收入与全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税合计数；（2）计算宋某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税；（3）计算宋某转让住房应缴纳的个人所得税；（4）计算宋某处置债权应缴纳的个人所得税；（5）计算宋某因解除劳动关系取得一次性补偿收入应缴纳的个人所得税；（6）计算宋某取得股息、红利所得和储蓄存款利息所得应缴纳的个人所得税；（7）计算宋某境外所得应在我国补缴的所得税。
问答题
某一集团公司下属摩托车生产企业（位于市区，属于增值税一般纳税人），2009年经主管税务机关确认亏损30万元。2010年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：（1）外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票；（2）出口摩托车800辆，取得收入折合人民币400万元；向国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元；（3）应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含支付集团总公司特许权使用费20万元；发生销售费用140万元；（4）因管理不善损失外购的已抵扣增值税的原材料成本32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月取得保险公司给予的该损失赔偿金额12万元，此损失企业未经税务机关审批，企业计入了营业外支出；（5）转让一项商标的所有权，取得收入60万元，企业未做任何账务处理，该项商标是外购的，账面计税成本35万元；（6）从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。（注：增值税征税率17%、退税率13%；摩托车消费税税率10%）要求：按下列顺序回答问题：（1）计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和；（2）计算该企业12月份应缴纳的增值税；（3）计算该企业12月份应退的增值税；（4）计算该企业12月份应缴纳的消费税；（5）计算该企业12月份应缴纳的营业税；（6）计算该企业12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；（7）计算该企业12月份境外收益共计应补缴的企业所得税；（8）计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和（不含上年亏损）；（9）计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税。