未知题型 共用题干题甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年12月发生的与负债有关的交易或事项如下：（1）2012年12月对车间管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元，工资尚未支付。（2）2012年12月对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元，工资尚未支付。（3）2012年12月为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。（4）2012年12月决定将50台自产的Ⅴ型厨房清洁器作为福利分配给本公司管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，售价为1.5万元（不含增值税），2013年1月实际发放。（5）月末，分配职工工资150万元，其中：直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元，工资尚未支付。（6）2012年11月取得一笔短期借款100万元，期限为6个月，借款年利率为8%，实际利率与合同利率相同，按月计提利息，到期还本付息。（7）2012年11月取得一笔3年期一次还本付息的长期借款100万元，借款年利率为8%，实际利率与合同利率相同，按月计提利息。（8）2012年12月企业收取包装物押金2万元。（9）2012年11月1日收取乙公司货款20万元，作为预收账款处理，12月15日发出货物25万元，增值税销项税额4.25万元，发出货物的成本为23万元。（10）其他有关资料，2012年11月30日的负债总额为500万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。（金额单位用万元表示）根据资料，关于上述事项（1）至事项（4），甲公司2012年12月的处理中，正确的有（）。A.事项（1）：借：管理费用1.2贷：应付职工薪酬1.2B.事项（2）：借：长期待摊费用3贷：应付职工薪酬3C.事项（3）：借：管理费用（25×0.08）2贷：累计折旧2D.事项（4）：借：管理费用（1.5×1.17×50）87.75贷：应付职工薪酬87.75

未知题型 共用题干题甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年12月发生的与负债有关的交易或事项如下：（1）2012年12月对车间管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元，工资尚未支付。（2）2012年12月对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元，工资尚未支付。（3）2012年12月为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。（4）2012年12月决定将50台自产的Ⅴ型厨房清洁器作为福利分配给本公司管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，售价为1.5万元（不含增值税），2013年1月实际发放。（5）月末，分配职工工资150万元，其中：直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元，工资尚未支付。（6）2012年11月取得一笔短期借款100万元，期限为6个月，借款年利率为8%，实际利率与合同利率相同，按月计提利息，到期还本付息。（7）2012年11月取得一笔3年期一次还本付息的长期借款100万元，借款年利率为8%，实际利率与合同利率相同，按月计提利息。（8）2012年12月企业收取包装物押金2万元。（9）2012年11月1日收取乙公司货款20万元，作为预收账款处理，12月15日发出货物25万元，增值税销项税额4.25万元，发出货物的成本为23万元。（10）其他有关资料，2012年11月30日的负债总额为500万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。（金额单位用万元表示）根据上述资料，甲公司2012年12月计入当期费用的金额为（）。A.计入当期管理费用的金额为110.95万元B.计入当期销售费用的金额为10万元C.计入当期财务费用的金额为1.34万元D.计入当期财务费用的金额为0.67万元

未知题型 Y公司为增值税一般纳税企业，销售产品为其主营业务，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。存货发出采用先进先出法，期末计价采用成本与可变现净值孰低计量，并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2012年末，除A原材料发生减值外，其他存货均未发生减值。该公司2012年12月31日部分账户余额资料如下：“原材科-A材料”账面余额为120万元，“存货跌价准备-A材料”账面余额为12万元。该公司2012年1月发生如下经济业务：(1)从甲公司购人生产用的A原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的材料价款600万元，增值税税额为102万元，货款已经支付。在购人材料过程中支付运费9万元（可按7%作为进项税额进行抵扣），A原材料已到达并验收入库。(2)用A原材料对乙公司投资。该批材料的账面余额为50万元，经协议，以作价60万元的A原材料换取乙公司8%的股权。Y公司取得乙股权后，对乙公司无重大影响，该股权的公允价值无法可靠取得。有关资产转让及产权登记手续已办理完毕。假设该批原材料的计税价格也为60万元。(3)销售应税消费品B产品一批，不含增值税的销售价格为2000万元，实际成本为1000万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售已符合收入确认条件。(4)本期建造一栋办公楼领用生产用A原材料60万元，其购入时支付的增值税为10.2万元。该工程同时又领用本公司生产的应税消费品B产品，该产品实际成本75万元，计税价格92万元。(5)本期从国外进口一批需要交纳消费税的商品准备在国内直接销售，商品价值100万，进口环节需要交纳消费税20万（假定不考虑增值税），采购的商品已经验收入库，货款尚未支付，税款已用银行存款支付。(6)收回委托加工的C原材料一批并验收入库，C原材料是消费税的应税物品。该委托加工材料上月发出，发出原材料的成本为15.2万元。本期收回时以银行存款支付受托加工企业加工费2.8万元（不含增值税），同时支付增值税和其代收代交的消费税，但受托加工企业无法提供C原材料的同类消费品价格。收回委托加工的C原材料用于继续生产应税消费品B产品。要求：根据上述资料，回答下题。根据上述资料Y公司本月应交消费税金额为（）万元。A.207.2B.209.2C.198D.200