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大学试题答案(课后习题答案)

问答题

案例分析题甲公司为增值税一般纳税人，销售的产品为应纳增值税产品，增值税税率为13%，产品销售价格中不含增值税额。产品销售成本按经济业务逐笔结转。所得税税率25%。公司2019年发生如下经济业务： （1）向B公司销售甲产品一批，销售价格535000元（不含增值税），产品成本305000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。 （2）根据债务人的财务状况，对应收账款计提20000元坏账准备。 （3）采用预收款方式销售商品，当年收到第一笔款项10000元，已存入银行。 （4）收到B公司甲产品退货（非资产负债表日后事项），该退货系甲公司2018年售出，售出时不含税售价共计2000元，成本1750元，该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项，退回的甲产品已验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票。 （5）年末公司持有的交易性金融资产账面价值为40000元，公允价值为41000元。 （6）计提已完工工程项目的分期付息的长期借款利息3000元：用银行存款支付发生的管理费用5000元，销售费用2000元。 （7）销售产品应交的城市维护建设税1400元，应交的教育费附加600元。 （8）计算当期应交所得税并编制会计分录（不考虑纳税调整事项）。

编制甲公司有关经济业务的会计分录（除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目）。
【参考答案】

以下是甲公司相关经济业务的会计分录：（1）销售甲产品借：应收账款 535,000元 贷：主营业务收入 535,00......

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