该企业当期不得免征和抵扣税额是（）。A.0B.84.39万C.34.9万D.-16.56万

单项选择题

共用题干题

C公司为生产型出口企业、增值税一般纳税人，于2018年11月成立，面向国内国外市场生产销售无创呼吸机，该产品2019年4月1日前征税率为16%、退税率为16%，2019年4月1日起征税率为13%、退税率为13%。已知该企业2019年5月底增值税留抵税额为10万元.该企业从事一般贸易出口和进料加工复出口业务，其加工贸易手册的进料加工计划分配率为20%。
2019年6月发生以下业务：
1.6月2日，从德国进口无创呼吸机辅件一批，支付买价380万元，该批产品的关税税率为15%，海关进口增值税税率为13%，已取得海关进口增值税专用缴款书；支付海关至厂区国内运输费用1万元（不含税价），已经取得增值税专用发票。
2.6月8日，自配套厂家购进呼吸机配件一批，支付价款350万元、增值税34万元，取得增值税专用发票；支付运输费用10万元、增值税0.9万元，取得运输公司开具的专用发票；购进免税原材料一批，支付价款150万元。
3.6月12日，公司根据订单向国内医院交付无创呼吸机一批，售价200万元、增值税26万元；6月20日，公司出口一批呼吸机到美国FA集团，出口工厂价为90万美元，支付单独列明的境外佣金5万美元，工厂至离境港运输费用10万美元，出口关税为0，当日美元对人民币汇率中间价为6.9。（以上出口业务当期单证与收汇完整）

该企业当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0
B.84.39万
C.34.9万
D.-16.56万

相关考题

单项选择题 B公司为生产型出口企业、增值税一般纳税人，主要生产棉纱、印染布，2019年11月发生如下业务，B公司该月应退的出口退税额是（）。（1）从某公司购进棉花不含税价80万元，取得专用发票注明进项税额10.4万元。（2）支付生产用电费取得增值税专用发票，注明进项税额0.3万元。（3）销售印染布一批，增值税开具专用发票不含税价50万元。（4）一般贸易出口棉纱一批，出口销售收入10万美元。（棉纱出口退税率11%，美元汇率6.95）

单项选择题 A公司为外贸型出口企业，2020年1月购进钢铁制品一批用于出口。出口报关单离岸价20万美元；取得增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元，发票已认证并勾选。该笔业务的出口退税额是（）。（钢铁制品出口退税率11%，美元汇率6.95）

判断题因疫情影响，纳税人未能在规定期限内申请开具相关证明或者申报出口退（免）税的，待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可向主管税务机关申请开具相关证明，或者申报办理退（免）税。